Kapitalertragsteueroptionen France

11. Französische Kapitalertragsteuer 11.1. Umfang und Sätze der französischen Kapitalertragsteuer 11.1.1. Definition Die Kapitalertragsteuer in Frankreich wird als Impt sur les plus-Werte bezeichnet und ist eine Steuer auf den Verkauf von Grundstücken oder Gebäuden, auf Aktien und bestimmte andere persönliche Gegenstände, vorbehaltlich etwaiger Ausnahmen, Zulagen und Abzüge, die zur Verfügung stehen. Wir unterscheiden drei verschiedene Begriffe verwendet, je nach Art der Transaktion: Land und Gebäude - Impt sur les plus Werte immobilires. Persönliche Eigenschaft - Impt sur les plus-values ​​biens meubls. Aktien - Impt sur les plus-Werte mobilires. 11.1.2. Steuerpflichtige Sowohl Einzelpersonen als auch Unternehmen haften für Kapitalertragsteuer, obwohl es unterschiedliche Regeln gibt. In dieser Übersicht konzentrieren wir uns auf die Kapitalertragsteuer, da sie für Personen gilt, die nicht für Eigentum innerhalb eines Unternehmens gelten, wie zum Beispiel ein Socit Civile Immobilire (SCI) oder für diejenigen, die Immobilien kaufen und verkaufen. Allerdings können Sie mehr über die Besteuerung und andere Implikationen von Kauf und Verkauf von Eigentum in einem SCI in unserem Leitfaden für Socit Civile Immobilire (SCI) statt. Die Übertragung von Liegenschaften unterliegt vollumfänglich der Kapitalertragsteuer, einschliesslich der Umtauschrechte und derjenigen, die auf der Grundlage einer Leibrente verkauft werden, anstatt eines Kapitalbetrags. Umgekehrt sind Eigenschaften, die begabt sind nicht haftbar (obwohl sie unterliegen können Geschenke Steuer) und Eigentum, das vererbt wird, ist ähnlich befreit (obwohl es unterliegt Erbschaftssteuerregelungen). 11.1.3. Grundsätze Der anwendbare Steuersatz für Immobiliengewinne hängt ab von Ihrem Wohnsitzland zu Steuerzwecken Die Höhe des Kapitalertrags Ausnahmen und Zulagen, für die Sie berechtigt sind. Im Allgemeinen haben die meisten Länder einen Besteuerungsvertrag mit Frankreich, wonach Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Immobilien in Frankreich in Frankreich besteuert werden, mit voller oder teilweiser Erleichterung der Haftung in Ihrem Heimatland. Hinsichtlich der im Vereinigten Königreich ansässigen Personen besteht im Vereinigten Königreich eine Haftung, jedoch mit etwaigen französischen Steuern, die im Vereinigten Königreich fällig sind. Kapitalgewinne werden unter Verwendung des Formulars HMRC Form SA108 deklariert und Sie behaupten, jede französische Kapitalertragsteuer, die als Kredit gegen eine britische Kapitalertragsteuer unter Verwendung des Formulars SA106 quotForeignquot gezahlt wird, mit Hilfe der Helpsheet 261. Sie sind auch in der Lage, vom Gewinn abzurechnende Kosten abzuziehen Der Anschaffungs - und Veräußerungskosten und der Wenn die in Großbritannien anfallende Kapitalertragsteuer überschritten wird, haften Sie für die Differenz. Wenn die im Vereinigten Königreich fällige Steuer weniger als die in Frankreich gezahlte ist, haben Sie nichts mehr zu zahlen, aber Sie erhalten keine Erstattung der Steuer, die Sie bereits in Frankreich bezahlt haben. Die verschiedenen Grundsätze der Kapitalgewinne, abhängig von Ihrem Wohnsitz, sind unten gezeigt. Die Zinssätze sind diejenigen, die vor Freistellungen und Zulagen gelten, die in den folgenden Seiten berücksichtigt werden. Wenn Sie in Frankreich ansässig sind, beträgt der anwendbare Grundsteuersatz 34,5. Diese Summe umfasst die Kapitalertragsteuer in Höhe von 19 plus 15,5 Sozialabgaben. Seit dem Jahr 2015 besteht für Nicht-Ansässige, die außerhalb des EWR leben, keine höhere Kapitalertragssteuer mehr. Dementsprechend gilt seit diesem Zeitpunkt, wenn Sie nicht in Frankreich ansässig sind, der anwendbare Grundsteuersatz derselbe - 19 plus 15,5 Sozialbeiträge mit einer Gesamtgebühr von 34,5. Es gibt erhebliche rechtliche Kontroverse über die Sozialabgaben für Nichtansässige, eine Frage, auf die wir regelmäßig in unserem Newsletter berichten. 11.1.4. Ergänzende Steuern Zusätzlich zu den Grundsätzen der Kapitalertragsteuer ist seit dem 1. Januar 2013 ein zusätzlicher Steuersatz auch auf große Gewinne zu zahlen. (Artikel 70, troisime Loi de Finances Rectificative 2012) Es gibt fünf Steuersätze, je nach Größe des Gewinns. Die folgende Tabelle zeigt die Aufschlüsselung der Schwellen, bei denen die Zusatzsteuer anfällt und die geltenden Sätze. Für jedes Steuerband gibt es einen Dämpfungsmechanismus, um das Niveau der Ladung für die ersten 10.000 Gewinn in diesem Band zu reduzieren. Ihr Notar berät Sie bei der genauen Berechnung. Die Steuerpflicht hängt von der Anzahl der Eigentümer ab, da die Berechnung des Gewinns zwischen den Eigentümern aufgeteilt ist. Dementsprechend würden zwei 5050 Miteigentümer, die einen 99.000 Kapitalgewinn machen, nicht die zusätzliche Steuer zahlen, da der Gewinn für jeden weniger als 50.000 ist. Diese Zusatzabgabe gilt nicht für Baugrundstücke, auch wenn andere Steuern möglicherweise anfallen, wie in Abschnitt 11.5. 11.1.5. Verfahren In allen Fällen des Verkaufs von Immobilien in Frankreich wird die Steuer zum Zeitpunkt des Verkaufs in den Büros des notaire angewendet und wird von den Verkaufserlösen abgezogen werden, bevor der Scheck übergeben wird. Gebietsfremde ausserhalb des EWR sind unter bestimmten Umständen auch verpflichtet, einen Steuerpflichtigen bei der Veräußerung von Vermögensgegenständen zu ernennen, von denen mehr Sie bei den Fiskalvertretern lesen können. 11.1.6. Immobilien außerhalb Frankreichs Wenn Sie dauerhaft in Frankreich ansässig sind und anschließend Ihr ehemaliges Heim oder ein anderes Grundstück verkaufen, könnten Sie für die französische Kapitalertragsteuer auf den Verkaufserlös haften. Ob Sie haften, hängt wiederum von den Bedingungen eines Doppelbesteuerungsabkommens zwischen Frankreich und Ihrem Heimatland ab. Im Falle von in Großbritannien ansässigen Personen mit Wohnsitz in Frankreich ist ein zwischen Frankreich und Großbritannien unterzeichneter Steuerabkommen, das seit dem 1. Januar 2010 besteht, für die Veräußerungsgewinne in Frankreich für den künftigen Verkauf Ihres früheren Wohnsitzes verantwortlich. Sie haben Anspruch auf die gleiche Erleichterung der französischen Kapitalertragsteuer, wie Sie es sonst erhalten würden, wenn sich die Immobilie in Frankreich befände. Auf dieser Grundlage haben Sie Anspruch auf Entlastung auf der Grundlage der Dauer des Eigentums. Der Vertrag von 2010 verstößt gegen eine vorherige Regelung, in der die britischen Steuerbehörden über eine Veräußerung des Hauptwohnsitzes für einen Zeitraum von fünf Jahren eine Kapitalertragsteuer befreit haben und die auch in Frankreich von der Kapitalertragsteuer befreit war. Darüber hinaus hat das Vereinigte Königreich seit 2015 Kapitalertragsteuer auf den Verkauf von Eigentum von ehemaligen Einwohnern verhängt. Wir werden diese Seite zu gegebener Zeit mit weiteren Informationen aktualisieren. Wenn Sie regelmäßig Informationen über französische Steuern erhalten, französische Immobilien kaufen und in Frankreich wohnen möchten, dann melden Sie sich bitte kostenlos an, um alle vierzehn Tage unseren beliebten Newsletter zu erhalten. Französische Kapitalertragsteuer 11.4. Kapitalgewinne aus Aktien und persönlichem Eigentum Kapitalertragsteuer auf Aktien und persönliche Vermögenswerte wird als Mehrwerte mobilire bezeichnet. Wenn Sie in Frankreich ansässig sind, haften Sie bei der Veräußerung von Aktien in dem Land, in dem sie gehalten werden, französischen Steuern unter. Bis 2013 hielten die Anteile an der Kapitalertragsteuer fest, ähnlich wie bei Immobilien. Doch seit 2013 werden die Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf von Anteilen in Frankreich im Rahmen des persönlichen Einkommensteuersystems progressiv nach dem marginalen Steuersatz besteuert, der für Ihren Haushalt gilt. Steuererleichterungen werden für die Anzahl der Jahre gewährt, in denen die Aktien gehalten wurden. Steuererleichterungen werden gewährt auf den Gewinn für die Anzahl der Jahre, in denen die Aktien gehalten wurden zum Satz von: Es gibt keine Erleichterung für die Dauer des Eigentums gegen die Sozialabgaben (prlitions sociaux), die mit einem Satz von 15,5 berechnet werden. Darüber hinaus sind die Sozialabgaben von 15,5 bezahlt und an der Quelle abgezogen, obwohl 5.1 auf Einkommensteuer absetzbar ist. Aktien, die unter 2 Jahren gehalten und verkauft werden, ziehen keine Erleichterung. Es bestehen besondere Bestimmungen für den Verkauf von Anteilen an kleineren Unternehmen, die innerhalb der letzten 10 Jahre gegründet wurden und innerhalb des EWR ansässig sind. Es gibt auch besondere, großzügigere Bestimmungen über Business Angels und Verkäufe von Aktien durch Unternehmer sowie Aktien, die innerhalb einer Familie verkauft werden, die hier nicht behandelt werden. Wenn Sie nicht in Frankreich ansässig sind, hängt die Regelung von den Bedingungen eines Doppelbesteuerungsabkommens mit Ihrem Heimatland ab. Wenn Sie nicht ansässig sind, sind Sie in der Regel bei der Veräußerung von Aktien von der Kapitalertragsteuer befreit. Ii. Persönliche Vermögensgegenstände Es gibt keine Kapitalertragsteuer für den Verkauf von Wohnmöbeln oder Ihr Auto. In Bezug auf Veräußerungsgewinne auf persönliches Eigentum (biens meubles) außer Immobilien, wie Pferde, Boote und Wein () ist die allgemeine Regel seit 1. Januar 2014, dass es 5 Entlastung für jedes Jahr im Besitz von mehr als 2 Jahren, die vollständige Erleichterung gewährt Wenn sie 22 Jahre lang gehalten wird. Es gibt keine Steuer auf solche Gewinne, wenn die Verkaufserlöse unter 5.000 sind. Für den Verkauf von Schmuck oder kostbaren Gegenständen gelten besondere Regelungen, bei denen eine steuerliche Bemessungsgrundlage angewandt wird, unabhängig davon, ob ein Kapitalgewinn realisiert wurde oder nicht. Für Schmuck und Kunstgegenstände oder Antiquitäten wird eine Pauschale von 6 ohne Zulagen erhoben. Sie können auch wählen, die Standard-Form der Kapitalertragsteuer zu wählen, wenn Sie dies wünschen, gegen die Sie förderfähige Kosten verrechnen können, obwohl Kaufnachweis erforderlich ist. Was ist der Steuersatz auf Ausübung Aktienoptionen Verstehen Sie die komplexen Steuervorschriften, die Mitarbeiter zu decken Aktienoptionen. Die meisten Arbeitnehmer erhalten nur ein Gehalt für ihre Arbeit, aber einige sind glücklich genug, um auch Aktienoptionen zu erhalten. Mitarbeiter Aktienoptionen können drastisch erhöhen Sie Ihre Gesamtvergütung von Ihrem Arbeitgeber, aber sie haben auch steuerliche Konsequenzen, die Ihre Rückkehr erschweren können. Welchen Steuersatz Sie zahlen, wenn Sie Aktienoptionen ausüben, hängt davon ab, welche Art von Optionen Sie erhalten. Incentive-Aktienoptionen vs. nicht qualifizierte Aktienoptionen Es gibt zwei Arten von Mitarbeiteraktienoptionen. Wenn Ihr Arbeitgeber bestimmte Regeln befolgt, dann können Sie Anreiz Aktienoptionen, die günstige Steuereigenschaften haben zu erhalten. Um eine Anreizaktienoption zu erteilen, muss Ihr Arbeitgeber den Mitarbeitern Optionen im Rahmen eines allgemeinen Plandokuments, das das gesamte Unternehmen abdeckt, und eine spezielle Optionsvereinbarung gewähren, wobei jeder Mitarbeiter Optionen erhält. Die Option kann eine maximale Laufzeit von 10 Jahren haben und der Ausübungspreis muss bei oder über dem aktuellen Kurs liegen, wenn er gewährt wird. Wenn Sie Ihre Beschäftigung verlassen, müssen Sie die Option innerhalb von drei Monaten nach dem Kündigungstermin ausüben. Die Belohnung für Anreiz Aktienoptionen ist, dass Sie keine Steuern auf die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem fairen Marktwert der Aktie erhalten Sie erhalten, wenn Sie die Option ausüben. Darüber hinaus, wenn Sie halten die Aktie für ein Jahr nach der Ausübung - und mindestens zwei Jahre nach dem Zeitpunkt, an dem Sie die Option erhalten - dann wird jeder Gewinn als langfristige Kapitalgewinne behandelt und zu einem niedrigeren Satz besteuert. Warum nicht qualifizierte Aktienoptionen arent so gut wie Anreiz Aktienoptionen Wenn die Option nicht erfüllt die Anforderungen einer anreizenden Aktienoption, dann seine besteuert als eine nichtqualifizierte Aktienoption. In diesem Fall müssen Sie die Einkommensteuer zu Ihrem ordentlichen Ertragsteuersatz auf die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert der Aktie, die Sie zum Zeitpunkt der Ausübung der Option erhalten, bezahlen. Das Papier Gewinn wird Ihrem steuerpflichtigen Einkommen hinzugefügt, auch wenn Sie nicht verkaufen die Aktien erhalten Sie, wenn die Ausübung der Option. Wenn Sie später Ihre Aktien verkaufen, hängt der Steuersatz, den Sie zahlen, davon ab, wie lange Sie die Aktien halten. Wenn Sie die Aktien innerhalb eines Jahres nach Ausübung der Option verkaufen, bezahlen Sie Ihren vollen ordentlichen Ertragsteuersatz für kurzfristige Kapitalgewinne. Wenn Sie halten sie länger als ein Jahr nach der Ausübung, dann niedrigere langfristige Veräußerungsgewinne Preise gelten. Der Schlüssel in Aktienoption steuerliche Behandlung ist, welche dieser beiden Kategorien umfasst, was Sie von Ihrem Arbeitgeber. Sprechen Sie mit Ihrer HR-Abteilung, um sicherzustellen, dass Sie wissen, welche Sie haben, damit Sie es richtig behandeln können. Dieser Artikel ist Teil des Motley Fools Knowledge Center, die auf der Grundlage der gesammelten Weisheit einer fantastischen Gemeinschaft von Investoren erstellt wurde. Ich freue mich auf Ihre Fragen, Gedanken und Meinungen im Wissenscenter im Allgemeinen oder auf dieser Seite im Besonderen zu hören. Ihre Eingabe hilft uns helfen, die Welt investieren, besser E-Mail an knowledgecenterfool. Dank - und Dummkopf an Versuchen Sie irgendwelche unserer Foolish Rundschreibendienstleistungen für 30 Tage frei. 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